中國是越南最大的貿(mào)易伙伴，越南也是中國在東盟國家中最大的貿(mào)易伙伴，是中國在世界上的第八大貿(mào)易伙伴。

2018年1-10月，中越雙邊貿(mào)易額達到1206.8億美元，增長28.1%，其中，中國對越南出口680億美元，增長19.9%；越南對中國出口526.8億美元，增長40.5%。在投資合作方面，到2018年9月末，中國對越投資項目累計2041個，投資總額達127. 8億美元，在126個投資越南的國家和地區(qū)中排名第七。

最新資料顯示，2018年越南引進外國直接投資170億美元，目前日韓在越南有大量的直接投資，并且產(chǎn)業(yè)布局比較高端。今年前11個月，越南的主要投資國排序是：

在出口市場方面，今年前11個月，美國是越南最大的出口市場，出口金額較去年同期增長15%；第二是歐盟，增長8.8%；對中國出口增長23.2%。前11個月，越南比較亮眼的出口產(chǎn)品分別是：

電話機及其零件：出口金額461億美元，增長11.5%；紡織成衣：278億美元，增長17.4%；電子產(chǎn)品、電腦及零件：270億美元，增長13.9%；機械設(shè)備及其零件：151億美元，增長28.6%；鞋類：145億美元，增長9.9%；水產(chǎn)品：80億美元，增長6.1%；蔬果：35億美元，增長11.6%；咖啡：33億美元，增長2.9%；稻米：29億美元，增長16.8%。   

需要重點提一下的出口產(chǎn)品是塑料制品。2018年前9個月，越南塑料產(chǎn)品的出口金額較去年同期增長了19.2%。在出口市場上也比較多樣化，以日本、美國、韓國、荷蘭為主要出口市場，但對中國香港、印度市場的出口增長速度非常驚人，前9個月達到了2.5倍與2.4倍。

今天，小編梳理了一下中企投資越南比較感興趣的幾個問題，供大家參考。

迄今為止，越南與其他國家之間簽署了16個自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），尤其是與歐盟、日本、韓國等發(fā)達國家之間均簽署了FTA。

■ 越南與歐盟簽訂的《越南與歐盟自由貿(mào)易協(xié)定》（EVFTA）或?qū)⒂?2月底生效。根據(jù)協(xié)定，歐盟將免除越南輸往歐盟85.6%稅項貨品關(guān)稅，并在后續(xù)7年期間將廢除稅項比例提升到99%。這將為越南出口，尤其是鞋服產(chǎn)品出口注入強大的活力。

■ 11月12日，越南成為第七個核準“跨太平洋伙伴全面進展協(xié)定”（CPTPP）的國家，該協(xié)定將于明年1月14日生效。協(xié)定將有助于促進越南對亞洲、美洲、大洋洲等市場的出口，尤其是日本、澳大利亞和加拿大市場。CPTPP 生效后，各成員國立即對越南調(diào)降關(guān)稅項目比例，加拿大為94%、智利95%、日本86%、墨西哥77%，而越南對成員國調(diào)降關(guān)稅項目僅66%，未來3年逐步增加到86%?，F(xiàn)在已經(jīng)有日本企業(yè)去越南種植農(nóng)產(chǎn)品，準備向日本出口。

成衣等紡織品、鞋類、食品及飲料行業(yè)將成為最大受益者。以越南第二大出口品成衣舉例，CPTPP 生效后，近43%出口到加拿大的越南成衣產(chǎn)品將立刻免關(guān)稅，生效4年后全面免稅。

看起來很美好，但現(xiàn)實還是骨感的。因為越南大部分紡織成衣商為加工商，其生產(chǎn)原料的80%依賴中國、印度與東盟國家進口。但進入 CPTPP 市場將對原產(chǎn)地有更為嚴格的要求，要求從紗開始（yarn forward）全部為 CPTPP 成員國原產(chǎn)，所以越南面對的挑戰(zhàn)也不小。此外，CPTPP 生效后，越南將面臨勞工、環(huán)保、政府采購等法規(guī)修改問題，以及被要求采取更高標準的法規(guī)透明化及法制化。

越南人普遍擔(dān)心的另一點是，加入 CTTPP 后將有大量企業(yè)進入越南市場，與越南本土企業(yè)產(chǎn)生激烈競爭，屆時越南的中小企業(yè)可能無法與之相抗衡。

目前越南正處于勞動力紅利期，2017年人口總數(shù)達到9370萬，在東南亞排名第三，即將成為亞洲第八個人口超過一億的國家。2017年的預(yù)估數(shù)據(jù)顯示，越南的人口中位數(shù)年齡僅有30.5歲，而中國則為37.4歲，相較之下，越南年輕勞動力資源相對豐富，也較中國便宜。

但是，越南的勞動力水平并不具有明顯優(yōu)勢，全國近77%的勞動者（超過4300萬人）缺乏專門技術(shù)水準，持有文憑的勞工人數(shù)比率是23.5%。根據(jù)《全球競爭力報告2016-2017》，在全球138個國家中，越南勞動力市場效率排在第63位，而中國排在第39位。

越南經(jīng)濟與政策研究所（VEPR）2018年5月8日也公布了一份越南勞動生產(chǎn)力評估報告：

2015年越南勞動生產(chǎn)力在東北亞國家（包括：日本、韓國、中國）與東盟國家（包括：新加坡、泰國、馬來西亞、菲律賓、印尼、柬埔寨）中排名最后。加工制造業(yè)、建筑業(yè)、運輸業(yè)、物流業(yè)及通訊業(yè)的生產(chǎn)力與其他國家相比最低，農(nóng)業(yè)、電力、水力、天然氣、批發(fā)、零售及維修等生產(chǎn)力僅略高于柬埔寨。

此外，近年來越南政府不斷提高勞動力工資水平，越南與東南亞地區(qū)其他低勞動成本國家相比失去了競爭優(yōu)勢。2018年越南基本工資調(diào)漲6.5%，是過去十多年來最低的調(diào)幅，過去每年大多是兩位數(shù)的調(diào)漲，以至于越南的基本工資在過去20年上漲了超過17倍！并且，一旦政府調(diào)漲基本工資，企業(yè)員工就要求跟著漲工資，哪怕企業(yè)給的工資已高于政府規(guī)定的最低工資。

依據(jù)越南政府最新發(fā)布的議定，自2019年1月1日起越南員工區(qū)域別最低薪資調(diào)漲如下：

此外，企業(yè)還需要繳納高額社保費用。越南的社保三險包含社會保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險。過去廠商的做法通常是壓低本薪，盡量拉高各種津貼所占比重，以降低社會保險的負擔(dān)。但越南政府從2016年起，逐步將本薪以外的津貼納入社會保險的投保薪資計算，雇主的負擔(dān)陡增。并且，越南社保保費高達員工投保薪資的32.5%，遠高于區(qū)域內(nèi)其它國家（3%-6%），其中雇主需負擔(dān)22%。

2018年1月1日起，員工的所有所得包括獎金全部都被納入投保薪資里，這對制衣和制鞋等勞動密集產(chǎn)業(yè)的沖擊非常大。

（一）越南鼓勵外商投資的行業(yè)

1、 科學(xué)和技術(shù)發(fā)展研究；

2、 高新技術(shù)應(yīng)用；

3、 復(fù)合型材料、新建筑材料、稀有材料生產(chǎn)；

4、 再生能源、清潔能源、廢料發(fā)電；

5、 生物科學(xué)發(fā)展；

6、 環(huán)保等領(lǐng)域的企業(yè)收入；

7、 教育培訓(xùn)、行業(yè)、醫(yī)療、文化、休育和環(huán)境等領(lǐng)域；

8、 高級鋼鐵生產(chǎn)；

9、 節(jié)能產(chǎn)品生產(chǎn)；

10、服務(wù)農(nóng)林漁業(yè)的機械設(shè)備生產(chǎn)；

11、 灌溉設(shè)備生產(chǎn)；

12、 家禽、家畜、水產(chǎn)品飼料精制。

此外，越南鼓勵外商到高新技術(shù)開發(fā)區(qū)投資建廠。根據(jù)規(guī)定，入駐高新技術(shù)園區(qū)的企業(yè)應(yīng)符合以下條件：

1、高科技產(chǎn)品的銷售額占營業(yè)收入的70%以上；

2、生產(chǎn)技術(shù)需達到先進程度；

3、產(chǎn)品可以出口或替代同類進口產(chǎn)品；

4、產(chǎn)品質(zhì)械達到IS0 9000標準；

5、人均產(chǎn)值達4萬美元以上等。

為加快人才培養(yǎng)，越南還規(guī)定：

1、至少40%的企業(yè)員工擁有高等學(xué)歷，并在國外研究機構(gòu)或現(xiàn)代化生產(chǎn)一線受過業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

2、100%的中層干部和工人應(yīng)得到業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)，其中至少5%的員工需經(jīng)過國外現(xiàn)代生產(chǎn)線操作培訓(xùn)；

3、科研經(jīng)費的支出不得低于年營業(yè)收入的2%；

4、對于法定資金超過1000萬美元的項目，科研和培訓(xùn)經(jīng)費至少每年20萬美元，人均營業(yè)收入需達到7萬美元（法定資金超過3000萬美元，員工超過1000人的企業(yè)除外）等。

（二）越南對高新技術(shù)企業(yè)投資項目提供政策優(yōu)惠

1、外商投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，可長期適用10%的企業(yè)所得稅稅率（園區(qū)外高科技項目為15%，一般性生產(chǎn)項目為20%-25%），并從盈利之時起，享受4年免稅和隨后9年減半征稅的優(yōu)惠政策。

2、在高新技術(shù)企業(yè)工作的越南籍員工與外籍員工在繳納個人所得稅方面適用同等納稅標準。

3、外國投資者和越南國內(nèi)投資者適用統(tǒng)一租地價格；投資者可以土地使用權(quán)價值及與該土地使用面積相關(guān)聯(lián)的財產(chǎn)作抵押，依法向在越南經(jīng)營的金融機構(gòu)貸款；對高新技術(shù)研發(fā)和高科技人才培訓(xùn)項目，可根據(jù)政府規(guī)定免繳土地使用租金。

4、在出入境和居留方面，外籍員工及其家屬可申請簽發(fā)與其工作期限相等的多次入境簽證；越南政府依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定為外籍員工在居留、租房購房等方面提供便利條件。

5、高新技術(shù)項目：投資者根據(jù)其他投資優(yōu)惠政策法規(guī)文件的規(guī)定享受最高的優(yōu)惠政策待遇。

（三）地區(qū)鼓勵政策

1、越南政府鼓勵投資的行政區(qū)域分為經(jīng)濟社會條件特別艱苦地區(qū)（A區(qū)）和艱苦地區(qū)（B區(qū)）兩大類，分別享受特別鼓勵優(yōu)惠及鼓勵優(yōu)惠政策。

2、優(yōu)惠政策

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠：A區(qū)享受4年免稅優(yōu)惠（從產(chǎn)生純利潤起計算，最遲不超過3年），免稅期滿后9年征收5%,緊接6年征10%，之后按普通項目征稅；B區(qū)享受2年免稅優(yōu)惠（從產(chǎn)生純利潤起計算，最遲不超過3年），免稅期滿后4年征收7.5%，緊接8年征15%，之后按普通項目征稅。

（2）進出口關(guān)稅優(yōu)惠：A區(qū)免固定資產(chǎn)進口關(guān)稅及從投產(chǎn)之日起免前5年原料、物資或半成品進口關(guān)稅；屬出口產(chǎn)品生產(chǎn)加工可免征出口關(guān)稅或退稅。

（3）減免土地租用費：租用A區(qū)土地最長減免15年；B區(qū)最長減免11年。

以某家阿迪達斯和耐克的主要供應(yīng)商為例，該公司在越南建有7個廠區(qū)，員工總數(shù)16萬人。然而，該公司的越南工廠7年來發(fā)生了5次大規(guī)模罷工事件后，該公司決定越南工廠將不再擴大規(guī)模，未來將加碼投資印尼、緬甸。

還有一家在越南建廠的中國臺商這樣評價：

這里罷工從來沒停過，勞工權(quán)利意識很強，加上工會的設(shè)計，讓動員非常快。勞工經(jīng)常互通聲息，有充分的資訊讓他們可以經(jīng)常比較每一家工廠的薪資，別家高一點點就跳糟，不然就是罷工要求比照。

實際上，最早在越南投資建廠的日本、韓國的投資策略已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)變。

日本在上世紀90年代就在越南開設(shè)各種電子產(chǎn)品工廠，但現(xiàn)在日本已經(jīng)不再將越南僅僅視為一個工廠，而是拓展服務(wù)業(yè)、零售業(yè)的一個新興市場。日本已經(jīng)注意到了越南的人口紅利不僅在于制造業(yè)，還在于消費。

韓國更是全面融入了越南。相比中國臺灣廠商到越南一般都住在封閉廠區(qū)里，韓國人比較喜歡拖家?guī)Э谧≡谠侥鲜袇^(qū)，也愿意學(xué)越南語。